Лучшая цена на бухгалтерские услуги

УСН доходы минус расходы по ставке 15% с НДС

Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» —

это специальный налоговый режим,
при котором налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и документально подтверждёнными расходами.
Стандартная ставка составляет 15%, но в ряде регионов она может быть снижена до 5%. С 2026 года для бизнеса на УСН с доходами свыше 20 млн рублей вводятся новые правила по НДС

Ключевые особенности УСН «Доходы минус расходы»

Налоговая база: разница между доходами и расходами.
Ставка налога: 15% (возможно снижение до 5% в зависимости от региона).
Минимальный налог: 1% от доходов, если рассчитанный налог меньше этой суммы.
Учёт расходов: с 2026 года перечень расходов становится открытым — можно учитывать практически любые экономически обоснованные затраты, как на общей системе налогообложения.

Изменения по НДС для УСН с 2026 года

Освобождение от НДС сохраняется только для тех, чей доход не превышает 20 млн рублей в год.
При превышении лимита (20 млн рублей) плательщик УСН становится плательщиком НДС и должен выбрать одну из схем:
- Основная ставка НДС (22%) с правом на вычет;
- Пониженные ставки: 5% или 7% без права на вычет.
Входящий НДС при объекте «доходы минус расходы» включается в состав расходов и уменьшает единый налог, но не даёт права на вычет при уплате НДС по пониженным ставкам

Преимущества УСН «Доходы минус расходы»

Замена основных налогов (налог на прибыль/НДФЛ, НДС, налог на имущество).
Простота учёта и отчётности (одна декларация в год).
Гибкость: возможность выбора объекта налогообложения.

Для кого подходит этот режим

УСН «Доходы минус расходы» выгодна для бизнеса с существенными затратами, где разница между доходами и расходами значительна. С 2026 года режим становится ещё более привлекательным

благодаря открытому перечню расходов, однако при превышении лимита доходов появляется обязанность по уплате НДС по новым правилам

Важно: при переходе через лимит доходов необходимо заранее выбрать схему работы с НДС и внимательно вести учёт, чтобы избежать доначислений и штрафов.

Вы можете заказать ведение учёта на УСН в "ВИГО-Консалтинг".
Мы имеем 25-летний опыт в бухгалтерских услугах.

Нужна консультация специалиста?

Звоните +7 4752 72-44-18, +7 4752 71-27-60
Или оставьте заявку и мы перезвоним Вам в течение 5 минут!

Анна
менеджер, эксперт
высшее проф. обр.

Назад в услуги