«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как подготовить и отправить в ФНС заявление о зачете излишне уплаченных сумм налога
Видео на YouTube https://buh.ru/video/Voprosy-Otvety-Kalinina/ZayavZachENP.mp4С 01.01.2023 для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, взносов и других обязательных платежей все организации, предприниматели и физические лица перечисляют денежные средства в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Совокупная обязанность и перечисленные денежные средства учитываются на едином налоговом счете (ЕНС) (Федеральные законы от 14.07.2022 № 263-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ).
На ЕНС формируется сальдо, которое может быть:
- положительным – если ЕНП больше совокупной обязанности;
- отрицательным – если ЕНП меньше совокупной обязанности;
- нулевым – если ЕНП равен совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета можно зачесть в счет исполнения (ст. 78 НК РФ):
- обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
- решений налогового органа, которыми установлена неуплата налога в связи с изменением налоговым органом юридической квалификации сделки или статуса и характера деятельности налогоплательщика, а также решений, вынесенных ФНС России при проверке сделок между взаимозависимыми лицами (пп. 9 и 10 п. 5 ст. 11.3 НК РФ);
- решений налогового органа о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении к ответственности) за налоговое правонарушение, по которым судом были приняты обеспечительные меры и действие решений приостановлено либо если решения приостановлены вышестоящим налоговым органом (пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ);
- погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности (пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС, можно направить в ИФНС соответствующее заявление. Форма и формат такого заявления утверждены приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Указанная форма заявления доступна в рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления. По команде Создать в открывшейся форме следует выбрать Заявление о зачете налога из папки Налоговый контроль.
При заполнении заявления на титульном листе необходимо указать вариант зачета положительного сальдо, указав одно из значений:
- 1 – в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- 2 - в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);
- 3 – в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и подпункта 3 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ;
- 4 – в счет погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ.
В разделе Информация следует заполнить таблицу, соответствующую указанному варианту зачета положительного сальдо. В таблице необходимо указать сумму зачета и другие необходимые сведения.
Сформированное заявление можно распечатать, выгрузить в файл или отправить по телекоммуникационным каналам связи напрямую в ИФНС через сервис 1С-Отчетность.
Источник: https://buh.ru/articles/faq/162005/?utm_source=newsletter_We&utm_medium=email&utm_campaign=email_20230125